Книга доходов и расходов в 1С Бухгалтерия 8.3 (3.0) — настройка, заполнение и поиск ошибок

Для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, в программе 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0 реализована возможность автоматического заполнения Книги Учета Доходов и Расходов (КУДиР) на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе также существует возможность заполнить отчет вручную.

Настройка КУДиР в 1С

Важно знать, что при составлении отчета используются данные регистров накопления «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II,III,IV)» — для каждого раздела обособленно.

Для организаций, где налоговая база определяется по формуле доходы минус расходы, напомним, что порядок признания расходов определяется в регистре Учетная политика, на закладке УСН:

Учет доходов

Таким образом, если, например, мы отражаем в программе поступление денежных средств на расчетный счет организации, то доход автоматически отражается в КУДиР.

Пример 1:

• 01.2016 — Поступило на р/с организации 50 000 рублей от Контрагента:
• Была сформирована Книга Учета Доходов и Расходов за 2016 год.

Для составления Книги Учета Доходов и Расходов в форме отчета необходимо перейти в меню Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН:

Учет расходов

Что касается расходов: в первую очередь здесь необходимо помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).

Пример 2.

• 01.2016 года были списаны средства на оплату поставщику:
• Сформирована КУДиР за 2016 год: 

Как видим, столбец 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» пуст. При этом помним, что согласно порядку признания расхода прежде, чем будет признан расход в виде оплаты поставщику, должна быть произведена поставка.

• 01.2016 – был получен товар по предоплате на сумму 11 200 рублей:
• Сформирована КУДиР:

Как видим, в КУДиР была включена стоимость поступившего товара. Входной НДС при этом выведен отдельной строкой.

Пример 3.

Что будет, если из предыдущего примера будет исключена предоплата?

• 01.2016 года – поступил материал от поставщика на сумму 4 000 рублей. Сформирована КУДиР за 2016 год:
• 01.2016 года – оплачено поставщику 3 000 рублей за полученный материал. Сформирована КУДиР:

В данном примере мы в очередной раз видим, что запись в Книге Учета Доходов и Расходов появляется только в случае соблюдения последовательности признания расходов.

Что делать, если запись не попадает в КУДиР или книга не заполняется?

Помимо приведенного выше алгоритма работы программы, следует также заметить, что последовательность проведения документов тоже играет роль. То есть если в первую очередь в системе была отражена поставка, а затем оплата «задним числом», то требуется перепроведение документов поставки, например, чтобы запись появилась в КУДиР (это касается только несоблюдения последовательности внесения документов в систему либо корректировки сумм документов).

Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в КУДиР только после ввода в эксплуатацию ОС или принятия к учету НМА.

Что касается записей, которые появляться в отчете не должны, здесь могут быть различные варианты, например:

• также не соблюдена последовательность проведения документов;
• некорректно были использованы документы для отражения хозяйственной операции (подразумевается, что документ не должен быть использован для данной операции, либо вид операции в документе должен быть другим);
• неверно настроена учетная политика.

Внесение записей в КУДиР вручную

Для внесения записей в Книгу Учета Доходов и Расходов вручную используем документ Записи книги доходов и расходов УСН (меню Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН).

Пример 4.

• 04.2016 отразим вручную поступление денежных средств в кассу организации по ПКО:
• Сформируем КУДиР, обратим внимание на второй квартал:

Запись отражена в КУДиР.