Модели бюджетирования банков

Важной составляющая контроллинга в банках является бюджетирование. Система бюджетов в банке является основным каркасом построения эффективной системы оперативного контроллинга. Поскольку позволяет руководству банка:

• оптимизировать структуру имеющихся ресурсов между бизнес-подразделениями,
• координировать деятельность центров ответственности,
• повысить эффективность тактических управленческих решений,
• сформировать основу для оценки эффективности отдельных бизнес-единиц и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО — ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Две модели бюджетирования в банке

В процессе бюджетирования отдельным подразделениям банка может быть предоставлена как полная, так и частичная свобода. По этому принципу можно выделить соответственно две модели бюджетирования в банке:

1. Финансовая ответственность бизнес-подразделений банка за результаты своей деятельности

Наряду с безусловным преимуществом этой модели в контексте стимулирования инициативы и мотивации персонала отдельных структурных элементов банка эта модель является:

• а) громоздкой с позиции управленческого учета;
• б) сложной относительно формирования консолидированной отчетности за банком в целом;
• в) может привести к возникновению определенных противоречий между разноуровневыми целями банковского бизнеса (речь идет о несовпадении целей отдельных подразделений и банка в целом);
• г) требует значительных ресурсов;
• д) в отдельных случаях может привести к диспропорциям в системе трансфертного ценообразования;

2. Частичная финансовая ответственность бизнес-подразделений

В основу ее построения положена идея превалирования общебанковских целей и потребностей над целями отдельных центров ответственности. Целевым ориентиром при формировании является маржинальная прибыль банка. Которая предоставляет дополнительные возможности определения наиболее рентабельных продуктов, услуг, направлений оперативного развития банка.

Применение этой модели позволяет упростить систему нормирования и расчета себестоимости, управленческого учета. Эта модель, по сравнению с предыдущей, характеризуется существенно меньшими затратами на внедрение.