Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С!
Перезвоним за 10 минут! (в рабочие часы)

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

вид договора в 1с

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

создание счета-фактуры не требуется

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

счет-фактура налогового агента в интерфейсе 1с

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

автоматическое создание счетов-фактур

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6).  Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае  —  06.

заполнение счета-фактуры

Рис.6

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

проводки по 76.НА

Рис.7

Сумму  НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

книга продаж в 1с 8.3

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

декларация по ндс

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

перечисление НДС в бюджет

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

проводки по уплате НДС

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок  –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

формирование записей книги покупок в 1с

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

проводки по формирование записей книги покупок в 1с

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

книга покупок за 2 квартал

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

сумма НДС уплаченная как налоговый агент

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

вид агентского договора в карточке

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

указание статьи затрат при поступлению услуг

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

проводки по счету 76.НА

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Остались вопросы?

СПРОСИТЕ в комментариях!

Комментариев: 7 на “Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
  1. Здравствуйте, получается, что по сч. 68,02 у нас будет висеть остаток по дебету?

    Ответить

  2. Добрый день! Помогите пжста ИП на ЕНВД заключил договор аренды госимущества с МинПромышленности «Арендодатель» и нами ИП «Арендатор» с согласия МинЗемимущества «Собственника» , сумма арен.платы без учета НДС. Являемся налоговыми агентами по НДС. Как в программе Бухгалтерия предприятия(базовая)1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2233) заполнить счет-фактуру, если арендная плата перечисляется Собственнику МинЗемимуществу, а не Арендодателю. Заранее спасибо.

    Ответить

  3. Добрый день! Помогите пжста ИП на ЕНВД заключил договор аренды госимущества с МинПромышленности «Арендодатель» и нами ИП «Арендатор» с согласия МинЗемимущества «Собственника» , сумма арен.платы без учета НДС. Являемся налоговыми агентами по НДС. Как в программе Бухгалтерия предприятия(базовая)1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2233) заполнить счет-фактуру, если арендная плата перечисляется Собственнику МинЗемимуществу, а не Арендодателю. Заранее спасибо.

    Ответить

  4. Статья супер!
    Отличное разъяснение, лучше, чем на сайте ИТС!

    Ответить

  5. Спасибо!!! Помогли не сойти с ума — стали налоговыми агентами благодаря Букингу.

    Ответить

  6. Спасибо огромное, очень помогли.

    Ответить

  7. Очень, очень помогли!!! Огромное спасибо за ваш труд!

    Ответить

Добавить комментарий:

Ваш адрес email не будет опубликован.