Овердрафт в 1С 8.3: сквозной пример + проводки

Овердрафт — это вид банковского кредита. С помощью него организация может тратить деньги, даже если их у него нет на счете. Предоставляется на небольшой срок и под более высокие проценты. При этом есть лимит, выше которого тратить деньги нельзя.

За оформление может взиматься разовая комиссия. Проценты начисляются за каждый день пользования займом.

Рассмотрим, как учитывать проводки по овердрафту в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Пример:

10 марта банк «ВТБ» предоставил организации овердрафт с лимитом 600 000 рублей. Комиссия в размере 1 000 рублей. Процентная ставка 18%. Деньги направили на оплату товаров поставщику. Овердрафт списали 28 марта после поступления денег от покупателя.

Комиссия за овердрафт

При открытии овердрафта удерживается комиссия. Для этого создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Прочие расчеты с контрагентами».

Указываем банк-получателя и договор, сумму комиссии. Счет расчетов 76.09.

Комиссию включим в расходы организации. Для этого зайдем в меню «Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную» и создадим документ «Операция».

Вводим проводку Дт 91.02 Кт 76.09 на сумму комиссии.

Поступление овердрафта

При поступлении овердрафта создадим документ «Поступление на расчетный счет», операция «Получение кредита в банке».

Счет расчетов ставим 66.01 «Краткосрочные кредиты».

Проводки документа.

Образовался долг перед банком.

Оплата долга и получение оплаты за услуги (товары)

Для оплаты долга поставщику создаем документ «Списание с расчетного счета».

Затем при поступлении денег от покупателя создаем документ «Поступление на расчетный счет». В примере оплата поступила 28 марта.

Списание процентов

Перечислим проценты банку и включим их в расходы.

Проценты считаем так: сумма долга * процентная ставка / дней в году * срок кредита в днях.

Срок кредита был с 10 марта по 28 марта включительно, то есть 19 дней.

Получается: 600 000 р. * 18% / 366 дней * 19 дней = 5 606,56 рублей.

Создадим документ «Списание с расчетного счета» с операцией «Возврат кредита банку».

Заполняем документ:

• Указываем банк и договор.
• Вводим сумму процентов.
• Вид платежа — уплата процентов.
• Счет расчетов 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам».

Проводки документа.

Для налогового учета проценты можем отнести к внереализационным расходам, так как сделка не является контролируемой.

Создаем ручную операцию, вводим проводку Дт 91.02 Кт 66.02 на сумму процентов.

Списание долга по овердрафту

28 марта спишем овердрафт. Создадим документ «Списание с расчетного счета», операция «Возврат кредита банку».

Вид платежа — погашение долга. Счет расчетов 66.01.

Проводки документа.

Долг перед банком погашен.

Для сверки расчетов сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Укажем период и счет 66:

Видим, что сальдо на конец периода отсутствует.

Таким образом, мы рассмотрели, как оформить в 1С операцию по овердрафту.