Начисление УСН в 1С 8.3: отражение, проводки

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия налог на УСН рассчитывается автоматически. Рассмотрим, как это сделать, на примере объекта налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (выбирается в настройках налогов и взносов на закладке «Система налогообложения»).

Расчет налога первый квартал

Расчет налога выполняется при закрытии месяца. Так как УСН считается поквартально, то в помощнике в конце квартала появится строка «Расчет налога УСН».

Посмотрим проводки операции.

Учет ведется на счете 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения».

Как происходит расчет? Для проверки в окне помощника нажмем на операцию и выберем пункт «Расчет налога УСН».

Откроется подробная расшифровка расчета.

Работает так:

1. Считаем сумму доходов нарастающим итогом: 35 000 р.
2. Считаем сумму расходов нарастающим итогом: 24 000 р.
3. Считаем разницу между доходами и расходами: 35 000 — 24 000 = 11 000 р.
4. Полученную разницу умножаем на ставку налога 15%: 11 000 * 15% = 1650 р.
5. Определяем сумму минимального налога. Это обязательный налог в размере 1% от суммы доходов. Он уплачивается, если разница доходов и расходов нулевая или отрицательная. То есть платим 15% от разницы, либо 1% от доходов. Получается 35 000 * 1% = 350 р.
6. Сравниваем суммы в п. 4 и 5, берем наибольшую. 11 000 > 350 — дальше в расчет идет эта сумма.
7. Из суммы налога вычитаем сумму авансовых платежей прошлого периода. В данном примере авансовых платежей нет, поэтому итоговая сумма налога будет 1650 р.

Расчет налога 2 квартал — пример с авансовым платежом

Рассмотрим пример расчета за следующий квартал.

Здесь уже появляется сумма авансового платежа предыдущего квартала — это сумма налога за прошлый период.

Считаем по такому же алгоритму, дополнительно вычитаем авансовый платеж.

Как посмотреть суммы доходов и расходов за период

Бывает полезно за месяц, квартал или другой период посмотреть суммы доходов и расходов (до закрытия периода).

Для этого есть несколько способов.

Один из вариантов — отчет «Анализ учета по УСН» в разделе «Отчеты — Анализ учета».

Здесь показывается информация с расшифровкой. Нажав на блоки, выводится детализация по документам.

Также подсчитывается разница доходов и расходов.

Другой вариант — отчет «Книга доходов и расходов УСН».

Выводятся все документы, на основании которых сформированы доходы и расходы. Также есть дополнительные разделы, которые учитываются при расчете налога УСН.