Как увеличить денежный поток на предприятии

Задача увеличения притока денежных средств имеет первостепенную важность для бизнеса. В некотором смысле — «Деньги важнее прибыли».

Действительно, дебиторской задолженностью не расплатишься с поставщиками, и тем более, с налоговой.

В статье покажем один из наиболее эффективных, на наш взгляд, методов увеличения денежного потока. Метод основан на увеличении скорости возврат дебиторской задолженности (ДЗ) и соответственно уменьшении скорости возврата кредиторской (КЗ).

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будет предложить вам наши услуги.

Исходные данные

Давайте рассмотрим этот метод на примере некой компании. Имеем прогнозную отчетность компании.

Как рассчитываются эти показатели подробно расписано в нашей статье.

Для простоты будем брать в расчет только периоды оборота дебиторской и кредиторской задолженности.

Возврат дебиторской задолженности, дней	30,51
Возврат кредиторской задолженности, дней	45,00

Среднее значение дебиторской и кредиторской задолженности:

Среднее значение дебиторской задолженности	49,32
Среднее значение кредиторской задолженности	36,99

Скорость возврата дебиторской и кредиторской задолженности напрямую связана с изменением остатка денежных средств.

Рост дебиторской задолженности свидетельствует о сокращении денежных средств. Денежные средства, как говорят, «зависают в дебиторке». Сокращение, наоборот, свидетельствует о высвобождении денежных средств.

С кредиторской задолженностью все наоборот: уменьшение, как правило, происходит путем выплаты денежных средств, увеличение свидетельствует о предоставлении нам отсрочки платежа, т.е. денег мы не платим, а товаром/материалом/услугой пользуемся.

Методика увеличения денежного потока

Как математически посчитать зависимость притока/оттока денежных средств от периодов возврата задолженности? Нам поможет в этом отчет о движении денежных средств косвенным методом (механика построения данного отчета будет рассмотрена в следующих статьях).

Период возврат дебиторской задолженности зависит от выручки и среднегодового значение его в балансе. Предполагается, что выручка у нас в следующем периоде останется прежней.

Из отчета ДДС косвенным методом видно, что увеличение «дебиторки» ведет к оттоку денежных средств и уменьшению денежного потока. Уменьшить разницу между конечным и начальным значением в балансе можно только сокращением ДЗ на конец года. Однако ставить менеджеру в задачу достигнуть значения ДЗ на конец года 41 млн. рублей вместо 59 млн. очевидно не очень логично.

Менеджер по продажам/закупкам не работает с бухгалтерской отчетностью и не обязан в ней разбираться. Другое дело, когда поставлена задача «уменьшить период возврата дебиторской задолженности с 30 до 25 дней». Действительно, отсрочки по платежам часто прописываются в договорах. Давайте посмотрим, что же будет, если в нашем примере уменьшить скорость возврата ДЗ с 30 до 25 дней.

Мы договорились, что выручка не меняется, а значит, должно измениться среднее значение задолженности.

Среднее значение ДЗ исходя из формулы периода оборота = период оборота ДЗ*выручку/365.

Результат внедрения

Получаем значение 40,41 млн. вместо 49,32 млн. Исходя из среднего значения, целевое значение дебиторской задолженности на конец года будет равно 41,37 вместо 59,18. Изменение ДЗ, исходя из нового конечного значения составит 1,91 млн. Подставляем это значение в ОДДС.

За счет уменьшения возврата ДЗ на 5 дней мы смогли высвободить 17,81 млн.

Аналогично с КЗ. Увеличим период возврата КЗ с 45 до 50 дней. Среднее значение КЗ исходя из формулы периода оборота = период оборота КЗ*себестоимость/365. Себестоимость мы также оставляем прежней.

Новое среднее значение составит 41,10 млн. вместо 36,99. Разница (конец — начало) составит -17,81.

Подставим в ОДДС:

За счет увеличения возврата КЗ на 5 дней мы смогли высвободить 8,22 млн, что положительно скажется на денежном потоке предприятия.

Конечно, нужно быть осторожным при ведении переговоров об отсрочках платежей, т.к контрагенты могут просто не согласиться с новыми условиями. В этом случае, есть риск потери ключевого поставщика или покупателя. Такие вопросы всегда должны рассматриваться в комплексе.

Компания Goodwill, 2014 год.