Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С!
Перезвоним за 10 минут!

Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Два случая «восстановления» НДС в 1С 8.3 изображены на данной иллюстрации:

схема по восстановлению НДС в 1С 8.3

В первом случае «восстанавливается» НДС, ранее уплаченный в бюджет, т.е. нам возвращается сумма НДС.

Во втором случае мы должны заплатить налог, ранее предъявленный к возмещению.

В обоих случаях употребляется один и тот же термин, но на практике он имеет два прямо противоположных значения.

Особенно наглядно это видно при анализе НДС с полученных и уплаченных авансов.

Когда мы получаем аванс от покупателя, возникает обязательство в уплате НДС с этой суммы. После реализации товара мы также обязаны заплатить НДС. Чтобы не платить один и тот же налог два раза, первый платеж мы можем предъявить к возмещению, т.е. «восстановить».

Аналогичная ситуация, но с обратным знаком, образуется, когда мы платим аванс поставщику. Мы имеем право предъявить НДС с уплаченного аванса к возмещению, тем самым уменьшив общую сумму налога. Но в дальнейшем, после получения товара, сумму НДС придется вернуть в бюджет (чтобы не предъявлять одну и ту же сумму к возмещению два раза).

Обе ситуации автоматизированы в программе 1С 8.3.

Первый вариант восстановления НДС в 1С

Рассмотрим вариант с авансом от покупателя (рис.1.).

постуление средств на счет

Рис.1

Программа 1С сама определяет полученную сумму как аванс  и формирует соответствующие проводки (рис.2).

проводки по авансовому платежу

Рис.2

Проводку на счета учета НДС формирует счет-фактура на аванс (рис.3). Заметим, что счета-фактуры на аванс можно выставить как в момент получения денежных средств на расчетный счет, так и в конце месяца специальной обработкой.

проводки счета-фактуры на аванс в 1с 8.3

Рис.3

При реализации сумма аванса автоматически сторнируется (рис.4)

сторно авансовой суммы

Рис.4

Счет-фактура на реализацию проводок не делает, но формирует движения в других регистрах, которые нужны для дальнейшей работы с НДС (рис.5).

Счет-фактура на реализацию

Рис.5

«Восстановление» НДС происходит в документе «Формирование записей книги покупок» (рис.6)

Формирование записей книги покупок в 1С 8.3

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.6

Закладка «Полученные авансы» в 1С 8.3 заполняется автоматически и содержит все суммы для «восстановления» НДС по ранее полученным авансам (проводки — на рис.7).

проводки по ндс

Рис.7

Итоговую картину можно увидеть в отчетах «Книга продаж» и «Книга покупок».

книга продаж

Рис.8

Книга продаж в 1С (рис.8) содержит две записи по контрагенту «Ахиллес». Одна запись – на аванс (от 10.01.2016), вторая  — на реализацию (от 26.01.2016).

книга покупок

Рис.9

В книге покупок также есть запись по этому контрагенту. Она компенсирует запись на аванс в книге продаж.  Все три записи на одну и ту же сумму (7627 руб. 12 коп.).

В результате заплатить в бюджет придется только один раз.

Проверим, что счет 76.АВ закрыт (рис.10).

ОСВ по счету 76.АВ

Рис.10

Восстановление НДС с авансов поставщиков

Аналогично в 1С 8.3 Бухгалтерия восстанавливается НДС с аванса поставщику.

Цепочка документов будет выглядеть следующим образом:

В отличие от первого варианта «восстановление НДС» произойдет в документе «Формирование записей книги продаж» (рис.11).

Формирование записей книги продаж

Рис.11

Две записи (на аванс и на поступление) будут сформированы в книге покупок (рис.12).

книга покупок в 1С

Рис.12

«Восстанавливающая»  запись  появится в книге продаж (рис.13).

книга продаж в 1С

Рис.13

Учет НДС с авансов поставщикам ведется на счете 76.ВА. Сальдо по нему также следует проверить (рис.14).

счет 76.АВ

Рис.14

Есть еще ряд моментов, когда приходится восстанавливать  НДС. Например, когда продукция, предназначенная для реализации по ставке 18 %, была продана в розницу, то есть без НДС. В этом случае НДС по используемым при производстве материалам  нужно восстановить, т.е. вернуть в бюджет. Уплачивать НДС придется и в случае, когда счет-фактура поставщика признан налоговой инспекцией не действительным или утерян. Возникают и обратные ситуации, в которых организация имеет право возместить ранее уплаченный НДС.

В 1С для этих целей используется специальный документ (рис.15).

восстановление НДС

Рис.15

В зависимости от направления «восстановления» документ может вносить коррективы или в книгу покупок, или в книгу продаж. В нашем примере восстановленный НДС списывается на затраты (рис.16).

проводки по восстановлению НДС в 1С

Рис.16

Сумма восстановленного НДС отражается в данном случае в книге продаж, но, в отличие от рассмотренных выше примеров,  как запись дополнительного листа (рис.17).

дополнительный лист книги продаж

Рис.17

P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи на странице Услуги 1С или по телефону +7 (499) 350 29 00.

Остались вопросы?

СПРОСИТЕ в комментариях!

Один комментарий на “Восстановление НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
  1. Добрый день. А как быть со списанным товаров по сроку годности или на дегустацию? НДС восстанавливается документом «Восстановление НДС»? Но проводка формируется 94 68. А как добиться еще проводки 68 19???

    Ответить

Добавить комментарий:

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


*

Получите 267 видео уроков по 1С бесплатно:

Гарантируем – никакого спама!