Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи по 1С!
Перезвоним за 10 минут!

НДС налогового агента в 1С 8.3 — пошаговая инструкция на примере

Налоговым агентом по НДС считается организация, выступающая посредником при сделках покупки или продажи товаров и услуг у сторонних организаций, в том числе иностранных. Налоговый агент обязан оформить все операции, связанные с начислением, уплатой и предъявлением к возмещению  НДС, включая налог на свои собственные услуги.

Рассмотрим ситуацию, когда организация выполняет обязанности налогового агента по НДС при реализации услуг в 1С 8.3 Бухгалтерия. Предприятие «Волшебная лань» заказала консультационные услуги у организации «Юрист-Плюс»;  фирма «Пример» выступает посредником, то есть налоговым агентом по НДС.

Последовательность операций для фирмы «Пример» в этом случае будет выглядеть следующим образом:

  1. Поступление аванса от заказчика
  2. Начисление НДС с аванса
  3. Оформление услуги
  4. Начисление НДС (по реализации)
  5. Предъявление НДС к вычету (только по авансам полученным)
  6. Оформление оплаты
  7. Перечисление денег исполнителю (принципалу)
  8. Формирование отчета агента
  9. Начисление НДС (вознаграждение агента)

Поступление средств и формирование счета-фактуры налогового агента

На рис.1 представлен документ банковской выписки, по которой фирма «Пример» получает аванс от заказчика «Волшебная лань».

поступление на расчетный счет

Рис.1

Проводки можно увидеть на рис.2.

проводки по поступлению денег

Рис.2

Следующий этап – выставление счета-фактуры на аванс (Рис.3). В нем придется вручную заменить код вида операции.

указание вида операции в счете-фактуре

Рис.3

Проводки тоже необходимо откорректировать вручную – заменить счет 76.АВ на счет 76.НА (рис.4).

проводки по НДС налогового агента в 1С

Рис.4

Проверим, появилась ли запись в книге продаж (рис.5)?

zapis-v-knige-prodazh

Рис.5

Продажа товара как налоговый агент

Теперь можно оформить  реализацию. Но в отличие от обычного документа в случае оформления этого документа агентом, придется указывать и контрагента-заказчика и контрагента-принципала. Кроме этого,  в 1С 8.3 необходимо правильно оформить договор с принципалом (рис.6).

договор с принципалом по части НДС

Рис.6

Теперь заполняем реализацию. «Работает» закладка «Агентские услуги» (рис.7).

оформление реализации налогового агента

Рис.7

При оформлении реализации в шапке документа выбирается заказчик («Волшебная лань»), а в табличной части – исполнитель («Юрист-плюс»).

Проводки документа можно посмотреть на рис.8. Документ формирует в 1С Бухгалтерия проводки по зачету ранее полученного аванса, реализации услуг и начисляет НДС налогового агента.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

проводки при продаже

Рис.8

Отражение НДС к вычету

На основании документа реализации в 1С 8.3 выставляется счет-фактура (рис.9).

создание отражения НДС к вычету

Рис.9

В книге продаж теперь будет две строки – на аванс и на реализацию (рис.10).

записи по авансу и реализации в книге продаж

Рис.10

Налоговый агент имеет право предъявить НДС, начисленный по авансам, к вычету.  Для этого в 1С нужно сформировать документ «Отражение НДС к вычету». Этот документ заполняется по выставленному ранее счету-фактуре на аванс (рис.11).

настройки отражения НДС к вычету

Рис.11

На закладке «Товары и услуги» нужно вручную заменить счет 76.02 на 76.НА (рис.12) и установить флажки «Использовать как запись книги покупок», «Формировать проводки» и «использовать документ расчетов как счет-фактуру».

счет 76.НА

Рис.12

В результате оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА будет выглядеть следующим образом (рис.13).

оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.НА

Рис.13

В книге покупок появится нужная запись (рис.14).

книга покупок в 1С 8.3

Рис.14

Остаток оплаты оформляется документом «Поступление на расчетный счет» (рис.15).

Поступление на расчетный счет остатка задолженности

Рис.15

Теперь можно было бы перечислить деньги исполнителю. Но сначала нужно рассчитать вознаграждение агента и уменьшить на эту сумму оплату исполнителя.

Отчет комитенту по продажам

Оформляем документ «Отчет комитента» (рис.16). В нем несколько закладок, заполнять их придется вручную. Автоматически в 1С Бухгалтерия рассчитывается только вознаграждение, если процент указан в договоре.

Отчет комитента

Рис.16

Если документ заполнен правильно, то сформируются проводки (рис.17):

проводки отчета комитента

Рис.17

Осталось выписать счет-фактуру на агентские услуги (рис.18)

счет-фактура на агентские услуги

Рис.18

После расчета агентского вознаграждения можно рассчитать сумму, которую необходимо перечислить принципалу. Она составит 52322.03 руб. (70000 – 7000 — 10677,97), где

  • 7000 – вознаграждение агенту,
  • 10677,97 – НДС по реализации.

Так как НДС перечисляет агент, в документе списания денежных средств этот налог не указываем (рис.19).

списание с расчетного счета без НДС

Рис.19

Проверяем расчеты с принципалом (рис.20).

ОСВ по счету 76.09

Рис.20

Таким образом, налоговый агент рассчитывает НДС с авансов, с реализации и со своего вознаграждения. Также ему придется выставить счета-фактуры и заплатить налог вместо принципала.

P.S. Наша компания предоставляет услуги по настройке, доработке и комплексному внедрению 1С. Закажите бесплатный расчет стоимости вашей задачи на странице Услуги 1С или по телефону +7 (499) 350 29 00.

Остались вопросы?

Задайте ВОПРОС на нашем форуме 1С! ››

СПРОСИТЕ в комментариях!

Добавить комментарий:

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


*